某小規模納稅人是小规享工業企業，3月份銷售收入為1萬元 ，模纳2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，税人下同)
，季报计举計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件，將有關應交增值稅轉入營業外收入。做账企業所得稅實行核定征收 ，老会例分

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享！如果達到免征增值稅條件時，模纳應稅所得率為10%，税人其中1月份銷售收入為5萬元，季报计举2月份銷售收入為2萬元
，退税如何申報增值稅?做账

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸
 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，分錄如下 ：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅